幾十年來(lái)，居住在國(guó)外的澳洲人，一直可以享受申請(qǐng)家庭住宅的資本利得稅（CGT）豁免，只要房產(chǎn)一次出租不超過(guò)6年。但現(xiàn)在，這項(xiàng)利好政策要到頭了。

 

據(jù)ABC報(bào)道，上個(gè)月，澳洲聯(lián)邦參議院最終通過(guò)了針對(duì)海外居留人士的資本利得稅改革方案。該法取消了自1985年9月20日以來(lái)，對(duì)澳洲僑民的集體稅率豁免。

 

該稅收法案將追溯到房主購(gòu)買房產(chǎn)的時(shí)間，而不是移居海外的時(shí)間。對(duì)于購(gòu)房較早的人來(lái)說(shuō)，這將意味著一大筆稅收。很多長(zhǎng)期在中國(guó)國(guó)內(nèi)生活的澳籍華人，如果在免稅期后再出售澳洲房產(chǎn)，同樣也會(huì)受到這項(xiàng)稅收新政的影響。

 

 

1

新政具體細(xì)則如下

 

新政規(guī)定，居住在海外的澳洲房產(chǎn)所有者，如在2020年6月30日以內(nèi)，出售其2017年5月9日前已擁有的澳洲房產(chǎn)，即可申請(qǐng)?jiān)摲慨a(chǎn)為主要居所，而獲得CGT豁免。

 

此法律雖然近期才通過(guò)，但是從2017年5月9日的原始預(yù)算公告開(kāi)始追溯。也就是說(shuō)，在同時(shí)滿足兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)的要求下，申請(qǐng)人方可繼續(xù)享受家庭住宅的CGT豁免。一是房產(chǎn)持有時(shí)間在2017年5月9日以前，二是房產(chǎn)出售時(shí)間在2020年6月30日以前。

 

2

什么是資本利得稅（CGT）？

 

當(dāng)業(yè)主在處置（銷售）一項(xiàng)個(gè)人資產(chǎn)時(shí)，將會(huì)產(chǎn)生資本利得（Capital Gain）或者資本損失（Capital Loss）。

 

依據(jù)澳洲稅務(wù)局（ATO）規(guī)定，繳納CGT是所有澳洲公民、永久居民、海外投資者的義務(wù)。當(dāng)業(yè)主產(chǎn)生資本利得時(shí)，需要把這部分額外的收益算入個(gè)人應(yīng)稅收益（Assessable Income）里，這將大大增加業(yè)主最終需要繳納的稅額，而這部分稅收，就是CGT。

 

房產(chǎn)中的資本利得，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是指買房所花費(fèi)的成本與出售房產(chǎn)時(shí)所獲得的收入之間的差額（具體算法最好咨詢專業(yè)人士，還可能包括持有房產(chǎn)時(shí)的利息市政費(fèi)等）。投資者需要在報(bào)稅時(shí)填寫(xiě)資本收益和損失，如果是收益，就需繳納CGT。

 

3

新政將影響哪些人？

 

政策所指的海外居民，指的是澳大利亞非稅務(wù)居民，也包含移居海外的澳洲人。

 

畢馬威稅務(wù)合伙人Mardi Heinrich表示，這項(xiàng)新法將影響三種人群：

1. 目前或?qū)?lái)居住在海外的澳洲人，他們居住在海外時(shí)出售其澳洲主要居所；

2. 在澳洲工作期間買房居住的外國(guó)人，他們?cè)诨貒?guó)后出售其澳洲主要居所；

3. 常居住在海外并主要居住在海外但會(huì)臨時(shí)在澳洲居住的澳洲人。

 

4

案例分析新政影響

 

為讓大家更深入的了解新政產(chǎn)生的影響，我們以兩個(gè)例子來(lái)分析說(shuō)明。

 

舉例1

1991年4月1日，Elizabeth以120萬(wàn)澳元在墨爾本買了一套房作為主要居所。2017年1月，Elizabeth搬到英國(guó)。2021年4月1日，Elizabeth的墨爾本房產(chǎn)以460萬(wàn)澳元售出。因Elizabeth在出售時(shí)是海外居民，因此她將被剝奪CGT豁免的權(quán)利。根據(jù)兩種評(píng)估方法之一，她的資本收益將為稅后180萬(wàn)澳元。（CGT為46.67%）（$460w-$120w）*（1-0.4667）=$180w

 

舉例2

1991年4月1日，Elizabeth以120萬(wàn)澳元在墨爾本買了一套房作為主要居所。2017年1月，Elizabeth搬到英國(guó)。2019年10月，Elizabeth搬回墨爾本，直至2021年4月1日出售房產(chǎn)。因Elizabeth在出售時(shí)是澳洲稅務(wù)居民，因此她有權(quán)獲得CGT豁免。

 

如果Elizabeth沒(méi)有搬回墨爾本，但選擇在2020年6月30日前出售了墨爾本自由居所，依然有權(quán)獲得CGT豁免。

 

5

某些特定情況可例外豁免CGT

 

聯(lián)邦政府對(duì)其2017年的原始提案做了一些修正，根據(jù)某些特定情況為納稅人提供了例外豁免。如臨終醫(yī)療狀況、死亡或離婚。

 

畢馬威稅務(wù)合伙人Mardi Heinrich表示，有條件豁免僅適用于連續(xù)6年或更短時(shí)間內(nèi)在外國(guó)居住的個(gè)人，并且僅限于非常有限和不幸的情況。RSM Australia的副主管Tracey Dunn表示，在離婚的情況下，豁免并不明確。

 

如果您是澳洲非稅務(wù)居民，同時(shí)擁有澳洲自有住房，可以考慮在2020年6月30日前出售房產(chǎn)，或提前做好稅務(wù)規(guī)劃。不然等到重稅找上門(mén)來(lái)，就太遲了。

 

在當(dāng)今全球化配置時(shí)代，很多高客都已經(jīng)擁有或正在規(guī)劃海外身份、海外資產(chǎn)配置，而稅務(wù)影響將貫穿國(guó)際身份、資產(chǎn)規(guī)劃前、中、后每一環(huán)節(jié)，提早做好稅務(wù)規(guī)劃對(duì)高客至關(guān)重要。永銘國(guó)際擁有十余年高凈值圈層海外投資、移民經(jīng)驗(yàn)，無(wú)論是海外投資、海外移民、海內(nèi)外稅務(wù)籌劃、海外資產(chǎn)管理，均可為您提供一站式、全鏈條尊享服務(wù)。